¿Qué activa una auditoría del IRS?

La mayoría de las auditorías del IRS son estadísticas, no personales. El IRS usa modelos de puntuación por computadora — principalmente el puntaje del Discriminant Inventory Function (DIF) — para comparar su declaración con otras declaraciones de ingresos y deducciones similares. Las declaraciones que puntúan fuera del rango normal se marcan para revisión humana. Luego, un revisor decide si la anomalía justifica una auditoría.

Una porción más pequeña de las auditorías proviene de activadores automáticos: reportes de terceros que no coinciden (un 1099 presentado bajo su número de Seguro Social que usted no incluyó), referencias de la auditoría de otro contribuyente, transacciones entre partes relacionadas, y algunas situaciones específicas de alto riesgo.

Los activadores de auditoría más comunes

Un puñado de patrones explica la mayoría de las declaraciones marcadas:

• Ingresos que no coinciden con los reportes de terceros. El IRS recibe copias de cada W-2, 1099, 1098, K-1 y formularios similares. Si usted reporta menos ingresos de los que el IRS ya tiene registrados, puede esperar un aviso CP2000 (que técnicamente no es una auditoría completa pero funciona como una) o una auditoría real. Este es el activador más común, por mucho.
• Schedule C con deducciones altas en relación con los ingresos. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia con oficinas en casa, gastos de vehículo y deducciones de comidas se evalúan con más cuidado que los empleados W-2. El modelo DIF compara sus proporciones de deducción a ingreso contra los estándares de la industria. Los valores atípicos se marcan.
• Negocios intensivos en efectivo. Restaurantes, salones, tiendas minoristas, contratistas pagados en efectivo y negocios similares se auditan a tasas más altas porque el ingreso es más difícil de verificar. El IRS usa análisis de depósitos bancarios, auditorías de estilo de vida y métodos indirectos para estimar el ingreso real.
• Deducciones caritativas grandes en relación con el ingreso. Un contribuyente que reclama $30,000 en donaciones caritativas en efectivo y no en efectivo sobre $80,000 de ingresos puntuará más alto que los mismos regalos sobre $400,000 de ingresos. El IRS espera documentación de respaldo: tasaciones para donaciones no monetarias de más de $5,000, reconocimientos escritos contemporáneos para cualquier donación individual de más de $250.
• Números redondos y estimaciones. Las declaraciones llenas de deducciones en números redondos ($10,000 de vehículo, $5,000 de suministros, $2,500 de comidas) indican estimación en lugar de un registro real. Los gastos reales rara vez son números redondos.
• Cuentas extranjeras no reportadas. No presentar el FBAR (FinCEN 114) o el Formulario 8938 cuando se requiere conlleva multas significativas y es un motivo común de auditoría para contribuyentes con vínculos en el extranjero.
• Actividad de criptomonedas no reportada en el Formulario 8949. Los exchanges envían formularios 1099-B y 1099-DA al IRS. Una declaración sin actividad de criptomonedas, cuando el IRS muestra que usted sí la tiene, ahora es una señal de alerta rutinaria.

Tasas de auditoría por nivel de ingresos

Las tasas generales de auditoría han caído sustancialmente en la última década. El IRS Data Book muestra que la tasa de auditoría general más reciente es menos del 0.5% de las declaraciones individuales. Las tasas de auditoría aumentan en el nivel más alto (ingresos de más de $10 millones) y en el nivel más bajo (contribuyentes que reclaman el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC), que el IRS audita a tasas superiores al promedio debido a patrones de error).

Para los contribuyentes de nivel medio (digamos, entre $50,000 y $500,000 de ingresos), las tasas de auditoría son muy bajas — a menudo por debajo del 0.3%. La mayoría de las auditorías de ingresos medios son auditorías por correspondencia (por correo, de un solo asunto) en lugar de auditorías de oficina o de campo.

Tres tipos de auditoría

• Auditoría por correspondencia. La más común. El IRS envía una carta pidiendo documentación sobre uno o dos asuntos específicos. Problemas típicos: deducciones caritativas, gastos de negocio, dependientes, elegibilidad para el EITC. Se resuelve por correo.
• Auditoría de oficina. Usted va a una oficina local del IRS con documentación. Se usa para declaraciones moderadamente complejas o con múltiples asuntos.
• Auditoría de campo. Un Agente de Ingresos del IRS visita su hogar, negocio u oficina de su representante. Reservada para negocios, personas de altos ingresos o declaraciones complejas. Las auditorías de campo son las más exhaustivas y las de mayores consecuencias.

Qué hacer si lo seleccionan

Si su declaración es seleccionada, la forma en que usted responda determina el resultado:

• Lea el aviso cuidadosamente. Los avisos de auditoría especifican qué se está examinando y qué documentación se requiere. No ofrezca voluntariamente información sobre nada que no esté en el aviso — el alcance de la auditoría puede expandirse si lo hace.
• Reúna la documentación solicitada: recibos, estados de cuenta bancarios, registros de millaje, calendarios contemporáneos, reconocimientos escritos. Reconstruya lo que pueda si faltan registros.
• Consiga representación si la auditoría es en persona, si las cantidades de dinero son significativas, o si algún elemento involucra posible fraude o intención deliberada. El Poder Notarial (Formulario 2848) permite que un CPA, EA o abogado de taxes maneje la auditoría en su nombre — usted no tiene que asistir a las reuniones.
• Apele una evaluación con la que no esté de acuerdo. Si ya perdió la auditoría, una apelación de taxes es su siguiente paso. La Oficina de Apelaciones del IRS resuelve una porción sustancial de los casos sin litigio.

Adelantándose a una auditoría

La protección más importante contra un mal resultado de auditoría es tener documentación que existe antes de que comience la auditoría. Los registros contemporáneos — mantenidos a medida que transcurre el año — son mucho más creíbles que los registros reconstruidos. Registros de millaje, recibos adjuntos a estados de cuenta bancarios, entradas de calendario que respaldan comidas de negocio, reconocimientos escritos para donaciones caritativas.

Si su negocio está en una categoría de alto riesgo de auditoría (Schedule C, intensivo en efectivo, o con deducciones grandes), la representación profesional con la defensa de auditoría como objetivo se paga a sí misma muchas veces. La mayoría de las auditorías perdidas se deben a documentación faltante, no a posiciones incorrectas.